隨著IFRS的導入，合併報表的編制變成企業內部一項重要課題。目前台灣企業在編製財務合併報表所能使用的軟體工具，不外乎是Excel或是一些特製的軟體(如Hyperion)。雖然大部分企業都已使用ERP，但不是很多ERP軟體能同時提供編製財務合併報表的功能。本文將介紹如何使用微軟的Dynamics AX 2012來編製財務合併報表，即使企業現在使用別家公司的ERP，Dynamics AX 2012仍然能夠並存並協助合併報表的編製。以下章節介紹編制合併報表常遇到的挑戰以及如何以Dynamics AX 2012解結問題：
合併報表編制時，第一個要確認的是那些聯屬公司需要被納入，以及他們之間的投資架構關係與投資百分比。在Dynamics AX 2012，公司可以分成三種類型：
法人單位(Legal Entity)：法人單位是一家有實際交易的公司，擁有實體的試算表。
沖銷公司(Elimination Entity)：沖銷公司用來儲存自動產生或人工建立的沖銷分錄。
合併公司(Consolidation Entity)：合併公司用來儲存合併後的財務資訊。
Dynamics AX 2012可以讓使用者以圖形方式建構組織階層架構，投資架構可以一目了然，當架構有所更動時，系統會以變動日期為基點儲存新版本的組織架構。
每一公司都可以保有三種幣別餘額(記帳幣別、報表幣別、與交易幣別)，記帳幣別與報表幣別可以用來產出合併財務報表，交易幣別可以用來鎖定歷史匯率。
如何進行不同系統間會計科目與部門資訊的對應
由於所在國家或營業性質不同，聯屬公司很有可能會用不同的會計科目與部門資訊進行記帳，因此合併時要面對的是如何將不同的會計科目與部門資訊對應到一套合併的會計科目與部門資訊。由於合併報表編制時須將聯屬公司的財務資訊先匯入到合併軟體內再進行合併， Dynamics AX 2012提供的做法是在法人單位(Legal Entity)先維持一套與聯屬公司一致的會計科目與部門資訊，這不但可以使資料的匯入簡化(資料可直接匯入不須轉換)，也可以快速比對匯入的資料與原始資料是否有差異。接著Dynamics AX 2012提供了法人單位與合併公司間會計科目與部門資訊的對照表，在資料合併時能自動轉換到正確的會計科目與部門資訊。
如何整合與匯入不同系統的會計資料
企業在編製財務合併報表時，另一個碰到的問題是可能不是每家聯屬公司都用同一套ERP系統，因此必須將各家公司的財務資料(一般為每月試算表)由ERP系統匯入到合併報表系統上進行合併。Dynamics AX 2012提供了一套資料匯入工具 DMF (Data Migration Framework)，可以將聯屬公司的財務資料匯入到Dynamics AX 2012上，原始資料可以儲存成CSV格式，也可透過ODBC直接從資料庫讀取。資料匯入後會產生一張傳票，可以人工過帳也可選擇匯入後自動過帳。由於資料匯入Dynamics AX 2012後會以原始幣別與會計科目過帳，可以很方便與原ERP系統比對確認匯入資料是否正確。過帳時系統會檢查借貸是否平衡，如果有特別的驗證需要，Dynamics AX 2012也允許自行加入驗證程序，唯有所有驗證程序都成功，傳票才會過帳成功。
如何設定自動產生沖銷分錄
編製財務合併報表時，其中一項重要工作是產生沖銷分錄。Dynamics AX 2012可以設定自動沖銷分錄的邏輯，讓系統自動依條件產生沖銷分錄。沖銷分錄一般會建立在沖銷公司，沖銷分錄自動產生後，可以自動過帳，也可經由人工確認後再過帳。要讓系統能自動產生沖銷分錄，企業必須要求聯屬公司間針對關係企業交易入帳時，特別注意下列事項：
如何輸入人工沖銷分錄
如果有較複雜的沖銷分錄無法由系統自動產生，此時可以由人工輸入沖銷分錄。沖銷分錄需要輸入到沖銷公司，如此才不會影響原法人單位的試算表。由於Dynamics AX 2012本身即是一套ERP系統，所以沖銷分錄的輸入極為簡單易懂。這些人工沖銷分錄可以被存成定期傳票，使用者可以每月重複修改使用，節省人工作業時間。
如何進行幣別換算與合併
當各聯屬公司都將財務資料匯入Dynamics AX 2012，並檢查正確無誤後，並可進行合併作業。合併作業需在合併公司進行，並須指定下列參數：
如何編制財務報表
微軟提供Management Reporter 2012製作高品質合併財務報表。Management Reporter 2012擁有下列特性：
- 如何設定合併組織架構
- 如何進行不同系統間會計科目與部門資訊的對應
- 如何整合與匯入不同系統的會計資料
- 如何設定自動產生沖銷分錄
- 如何輸入人工調整分錄
- 如何進行幣別換算與合併
- 如何編制財務報表
合併報表編制時，第一個要確認的是那些聯屬公司需要被納入，以及他們之間的投資架構關係與投資百分比。在Dynamics AX 2012，公司可以分成三種類型：
法人單位(Legal Entity)：法人單位是一家有實際交易的公司，擁有實體的試算表。
沖銷公司(Elimination Entity)：沖銷公司用來儲存自動產生或人工建立的沖銷分錄。
合併公司(Consolidation Entity)：合併公司用來儲存合併後的財務資訊。
Dynamics AX 2012可以讓使用者以圖形方式建構組織階層架構，投資架構可以一目了然，當架構有所更動時，系統會以變動日期為基點儲存新版本的組織架構。
每一公司都可以保有三種幣別餘額(記帳幣別、報表幣別、與交易幣別)，記帳幣別與報表幣別可以用來產出合併財務報表，交易幣別可以用來鎖定歷史匯率。
如何進行不同系統間會計科目與部門資訊的對應
由於所在國家或營業性質不同，聯屬公司很有可能會用不同的會計科目與部門資訊進行記帳，因此合併時要面對的是如何將不同的會計科目與部門資訊對應到一套合併的會計科目與部門資訊。由於合併報表編制時須將聯屬公司的財務資訊先匯入到合併軟體內再進行合併， Dynamics AX 2012提供的做法是在法人單位(Legal Entity)先維持一套與聯屬公司一致的會計科目與部門資訊，這不但可以使資料的匯入簡化(資料可直接匯入不須轉換)，也可以快速比對匯入的資料與原始資料是否有差異。接著Dynamics AX 2012提供了法人單位與合併公司間會計科目與部門資訊的對照表，在資料合併時能自動轉換到正確的會計科目與部門資訊。
如何整合與匯入不同系統的會計資料
企業在編製財務合併報表時，另一個碰到的問題是可能不是每家聯屬公司都用同一套ERP系統，因此必須將各家公司的財務資料(一般為每月試算表)由ERP系統匯入到合併報表系統上進行合併。Dynamics AX 2012提供了一套資料匯入工具 DMF (Data Migration Framework)，可以將聯屬公司的財務資料匯入到Dynamics AX 2012上，原始資料可以儲存成CSV格式，也可透過ODBC直接從資料庫讀取。資料匯入後會產生一張傳票，可以人工過帳也可選擇匯入後自動過帳。由於資料匯入Dynamics AX 2012後會以原始幣別與會計科目過帳，可以很方便與原ERP系統比對確認匯入資料是否正確。過帳時系統會檢查借貸是否平衡，如果有特別的驗證需要，Dynamics AX 2012也允許自行加入驗證程序，唯有所有驗證程序都成功，傳票才會過帳成功。
如何設定自動產生沖銷分錄
編製財務合併報表時，其中一項重要工作是產生沖銷分錄。Dynamics AX 2012可以設定自動沖銷分錄的邏輯，讓系統自動依條件產生沖銷分錄。沖銷分錄一般會建立在沖銷公司，沖銷分錄自動產生後，可以自動過帳，也可經由人工確認後再過帳。要讓系統能自動產生沖銷分錄，企業必須要求聯屬公司間針對關係企業交易入帳時，特別注意下列事項：
- 入帳科目需一致，系統通常會指定沖銷分錄對應科目(如"應收帳款-關係企業" 對應 "應付帳款-關係企業")，當關係企業交易發生時，一方入"應收帳款-關係企業"，另一方定要入"應付帳款-關係企業"。
- 入帳時需紀錄對方的法人單位，例如單使用科目"應收帳款-關係企業"是不夠的，系統還需知道對方法人單位。
- 入帳會計期間需一致，如果其中一方有"在途"的發生，也需Accrue該筆交易。
如何輸入人工沖銷分錄
如果有較複雜的沖銷分錄無法由系統自動產生，此時可以由人工輸入沖銷分錄。沖銷分錄需要輸入到沖銷公司，如此才不會影響原法人單位的試算表。由於Dynamics AX 2012本身即是一套ERP系統，所以沖銷分錄的輸入極為簡單易懂。這些人工沖銷分錄可以被存成定期傳票，使用者可以每月重複修改使用，節省人工作業時間。
如何進行幣別換算與合併
當各聯屬公司都將財務資料匯入Dynamics AX 2012，並檢查正確無誤後，並可進行合併作業。合併作業需在合併公司進行，並須指定下列參數：
- 指定採用的會計科目與部門資訊
- 指定此合併所包含的聯屬公司
- 指定累計換算數的科目
- 指定自動產生的沖銷分錄
- 指定各科目所採用的匯率
如何編制財務報表
微軟提供Management Reporter 2012製作高品質合併財務報表。Management Reporter 2012擁有下列特性：
- 可自動連結Dynamics AX 2012總帳財務資料、部門資訊、預算資訊、會計期間以編製財務報表。
- 報表工具類似Excel，簡學易用。
- 可在報表進行上直接進行Drill-Down，Drill-Down可以追朔到Dynamics AX 2012的交易明細。
- 報表執行完成後可以派送到網路路徑或Sharepoint Server，也可透過e-Mail傳送，並可針對報表設定讀取權限。
- 報表產出後可以線上瀏覽，或是匯出到Excel，或是另存成.XPS檔。
- 可直接從報表製作出圖表，或是直接在報表上加註說明。
