Dynamics AX 與 IFRS 1

IFRS 1 首次採用國際財務報導準則(First-time Adoption of IFRS)

我們知道自2013年起我國上市上櫃公司、興櫃公司及金管會主管之金融業，須依國際會計準則(IFRS)編製財務報告。針對IFRS與現行我國財務會計準則之差異，許多執業會計師已有諸多著墨，本篇文章想針對IFRS對現有資訊系統的影響與可能採用的因應措施，以Microsoft Dynamics AX這套ERP舉例說明。

為了在2013編製的IFRS財務報表呈現兩年的比較報表，企業必須自2012年(雙軌時期)起除了編制符合我國財務會計準則之報表外，也須同時編制符合IFRS之財務報表。對資訊系統來說，雙軌時期有兩套總帳的需求，全面導入後則回歸單一總帳。兩套總帳的需求依不同資訊系統的特性可有下列方法達成：

一、既有系統支援多套帳本(Multiple GAAP)的功能：
以Dynamics AX為例，系統支援三套帳本(ROC GAAP, IFRS, TAX)，對企業來說可以在單一系統上同時維護不同帳本的交易與製作符合不同財務會計準則的報表，在人力與時間上都是最具經濟效益的。


圖例一：Dynamics AX支援三套帳本

圖例二：每筆交易紀錄會記載所屬帳本


圖例三：報表工具可以同時產出不同帳本的報表

二、添購一套新總帳
如果現有系統無法支援多套帳本，可以考慮添購一套新總帳。但必須同時考慮如何將現有ROC GAAP的試算表餘額快速匯入新總帳以及調整傳票的輸入與IFRS報表的產出。

三、在既有系統上新增公司別
另外可以在既有系統上新增公司別，每月結完帳後將現有ROC GAAP的試算表餘額匯入新公司，再輸入調整傳票與產出IFRS報表。